Проект бюджета Таймыра на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов принят в I чтении

   25 ноября 2020 года состоялась сессия Таймырского совета депутатов, где был рассмотрен и принят в первом чтении бюджет района на 2020 год и плановый период. На заседании сессии было представлено Заключение Контрольно-Счетной палаты на проект решения о районном бюджете на 2021 год и плановый период, с которым выступил  Председатель КСП Иосиф Ярошук.

   Председатель отметил, что Заключение подготовлено в соответствии нормами Бюджетного кодекса, Федерального закона № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов …», Положения о бюджетном процессе в муниципальном районе, и в соответствии годовым Планом работы счетной палаты на 2020 год. Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствуют требованиям БК РФ и Положению о бюджетном процессе в муниципальном районе.

 

   Анализ основных характеристик.

   Счетная палата подтверждает, что формирование проекта районного бюджета осуществлено на основе положений Бюджетного и Налогового кодекса, Федерального закона № 131-ФЗ, законодательства Красноярского края, регулирующего сферу бюджетных и налоговых правоотношений, а также на основании Положения о бюджетном процессе и в соответствии с Порядком формирования бюджета, установленного финансовым органом.

   Отмечено, что проектом решения предусматривается значительное увеличение доходной части районного бюджета, которая должна приблизится к 9 миллиардам, а объем расходов бюджета в 2021 году перешагнет за 9 миллиардов рублей.

   Требования ст. 184.1 БК РФ к объему условно утверждаемых расходов районного бюджета в проекте решения соблюдены.

   Соотношение размера дефицита районного бюджета к общему годовому объему доходов районного бюджета соответствует предельным значениям, установленным ст. 92.1 БК РФ.

   Предусмотренные источники финансирования дефицита районного бюджета соответствуют ст. 96 БК РФ.

   Верхний предел муниципального долга в трехгодичном периоде исполнения районного бюджета установлен нулевым.

   Требования ст. 111 БК РФ к объему расходов на обслуживание муниципального долга соблюдены.

   Объем резервного фонда Администрации муниципального района составит 15,00 млн. руб. ежегодно. Ограничения по размеру резервного фонда, установленные ст. 81 БК РФ также соблюдены.

   Проект решения о бюджете содержит 23 статьи и 9 приложений, в сравнении с действующим бюджетом исключена одна статья об утверждении объема бюджетных ассигнований в сумме 100,00 млн. руб., зарезервированных в районном бюджете на 2020 год, которые в 2021 году направляются на осуществление бюджетные инвестиции объекты муниципальной собственности.

   Проектом также предусмотрено привлечение и погашение бюджетных кредитов из краевого бюджета в сумме 50 млн. руб. ежегодно, а также предоставление и возврат бюджетных кредитов бюджетам городских и сельских поселений муниципального района на покрытие временных кассовых разрывов и дефицитов бюджетов в 2021 году в сумме 25 млн. руб.

   Контрольно-Счетная палата подтверждает, что проект решения Таймырского Долгано-Ненецкого районного Совета депутатов «О районном бюджете на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов»  сбалансирован, отвечает всем нормам бюджетного кодекса и может быть рассмотрен и принят Советом депутатов в первом чтении.

   «Вот и все, что могла бы сказать счетная палата в своем заключении к первому чтению на проект бюджета, говоря об основных характеристиках, как того и требуют пункты 16.4-16.6 Положения о бюджетном процессе. Но такое краткое заключение, - отметил Председатель,-  не может быть результатом экспертно-аналитического мероприятия, которое у нас в плане обозначено как «Экспертиза проекта решения о районном бюджете на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов, в том числе проверка обоснованности показателей (параметров и характеристик) районного бюджета». Поэтому, я продолжу своё выступление, уважаемые депутаты, и обозначу те основные моменты, которые изложены в нашем документе» - сказал руководитель органа внешнего финансового контроля района.

   О Стратегии.

   2020 год отмечен принятием нескольких знаковых документов федерального и регионального значений, призванных обеспечить защиту национальных интересов страны в Арктике и на Крайнем Севере и формирование стратегических основ развития северных и арктических территорий. С учетом того, что работы по регламентации и конкретизации планируемых мероприятий по развитию Арктики продолжаются, Контрольно-Счетная палата отметила необходимость актуализации нашей Стратегии 2030 после утверждения единого плана мероприятий по реализации вышеуказанных документов федерального уровня, намеченного на начало 2021 года.

   Говоря о программно-целевом методе решения приоритетных социальных задач и управления социальными процессами отмечено, что муниципальные программы, применяемые в качестве механизма реализации муниципальной стратегии  и составляющие основу районного бюджета, в целом соответствуют долгосрочным целям и задачам. Вместе с тем, в Заключении указано на  необходимость продолжения работы над комплексной актуализацией и взаимной интеграцией основных документов стратегического планирования муниципального района.

   Анализ прогноза доходов.

   По сравнению с 2020 годом, структура доходной части районного бюджета существенно не изменится в 2021 году и основную долю    (82,92 %) в доходах бюджета займут безвозмездные поступления (в 2020 году их было 82,80 %).

   Прогноз доходной части бюджета подготовлен разработчиком на основании отчетных данных территориального налогового органа, как то и было рекомендовано в основных подходах к формированию бюджета и межбюджетных отношений в Красноярском крае.  

   Счетная палата достаточно подробно проанализировала доходную часть и данные о динамике налоговых и неналоговых доходов районного бюджета изложила в Приложении № 2.

   Более половины объема безвозмездных поступлений в районный бюджет, как и в 2020 году, приходится на 61 вид субвенций, предоставляемых из бюджета Красноярского края на исполнение государственных полномочий.

   Об этом – в Приложении № 1.

   Объем субсидий из бюджета края в 2021 году планируется увеличить практически в два раза за счет предоставления средств из бюджета края и Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства (они составят почти 315 млн.руб.)

   Предусмотренное краем увеличение расчетных объемов фондов финансовой поддержки на 6,5 процентов направлено на решение вопросов местного значения.

   Анализ расходов.

   Итак, по расходам районный бюджет в 2021 году должен преодолеть 9 миллиардный барьер.

   На исполнение собственных полномочий за счет собственных доходов, а также дотаций, предоставляемых из краевого бюджета, планируется расходовать в 2021 году более половины расходов (51,87 %) бюджета.

   На программные мероприятия планируется направить в 2021 году – 73,05 % общего объема расходов или более 6,5 миллиардов.

   КСП также отмечает, что формирование расходов районного бюджета на 2021-2023 годы осуществлялось в соответствии с доведенными Министерством финансов Красноярского края подходами по формированию расходной части местных бюджетов, порядком и методикой планирования бюджетных ассигнований, утвержденными Приказом Финансового Управления.

   Планирование бюджетных ассигнований осуществлено раздельно на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств, в соответствии с требованиями ст. 174.2 БК РФ и п. 3.6 Порядка формирования проекта районного бюджета.

   Объем бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций (капитальных вложений) в 12 объектов составит 221 млн. руб., что в 3,6 раза больше аналогичного показателя 2020 года.

   Подробно об этом в таблице № 3.

   КСП отметила, что планирование мероприятий, связанных со строительством (реконструкцией или модернизацией), капитальным и текущим ремонтом, должно быть основано на результатах оценки технического состояния всего имущественного комплекса, находящегося в собственности муниципального района, как единой системы. Вместе с тем, анализируя Положение о рабочей группе по оценке технического состояния зданий и сооружений, находящихся в муниципальной собственности муниципального района, счетная палата указала на риски  в обеспечении превентивных мер по сохранности и эффективному использованию муниципального имущества.

   Отдельный подраздел в Заключении посвящен анализу фрагментов реестра расходных обязательств (ФРРО), которые являются правовой основой возникновения расходных обязательств.

   Выборочный анализ ФРРО, предоставленных ГРБС по запросу Контрольно-Счетной палаты, показал типичные недостатки, допускаемые главными распорядителями при их формировании, где за редким исключением вместо содержания вопроса местного значения указываются направления осуществления расходов, ссылки  на постановления Администрации муниципального района об утверждении (изменении) муниципальных программ, которые вне зависимости от вида утвердившего их акта (нормативного правового акта или иного акта) не являются документами, влекущими возникновение расходных обязательств муниципального образования.

   Счетная палата в своем Заключении обратила внимание Правового управления и финансового органа, что на основании п. 1 ст. 86 БК РФ расходные обязательства муниципального образования возникают в результате принятия таких муниципальных правовых актов по вопросам местного значения и иным вопросам, которые в соответствии с федеральными законами вправе решать органы местного самоуправления. Иные подходы противоречат положениям статей 65, 86 БК РФ.

   Анализ планирования расходов районного бюджета, в том числе дополнительных расходов

   Приоритетным направлением системы управления расходами является совершенствование бюджетного планирования, ориентированного на достижение конечных общественно значимых и измеримых результатов. Другими словами, мы должны научиться управлять не столько финансами, а результатом. И одним из сегментов бюджетного планирования является планирование расходов.

   Финансовым управлением, как органом обеспечивающим проведение единой финансово-бюджетной политики на территории муниципального района, осуществляющим составление и организацию исполнения районного бюджета, разработаны соответствующие правовые акты по вопросам планирования бюджетных ассигнований, проводится определенная работа с ГРБС и с поселениями муниципального района. Вместе с тем, органом внешнего финансового контроля обращено внимание на необходимость обоснования бюджетных ассигнований, которые должны отражать ожидаемый результат бюджетных расходов.

   Относительно обоснованности дополнительных расходов районного бюджета, которые составляет сумму более 402 млн. руб., счетная палата отметила отметила отсутствие единообразного подхода по формированию обоснований к дополнительным расходам, которые  должны содержать информацию, подтверждающую социальную эффективность предполагаемых дополнительных расходов, их финансовую эффективность и степень достижения целей, определенных муниципальными программами, Стратегией. Также было неплохо иметь механизм определения приоритетности направления дополнительных расходов, которые должны быть профинансированы в первую очередь. Работа в этом направлении будет способствовать повышению прозрачности формирования расходов бюджета, упорядочиванию и оптимизации управляемости бюджетными ресурсами, как то и определено Концепцией повышения эффективности расходов.

   Анализ и структура расходов бюджета в разрезе разделов классификации были представлены в Приложении № 4 и подробно описаны. Замечаний к планированию в этой части у КСП нет.

   Контрактуемые расходы в 2021 году предусмотрены по 10 из 11 главных распорядителей бюджетных средств. Наибольший объем таких ассигнований предусматривается по Управлению образования, Управлению муниципального заказа и потребительского рынка и Управлению развития инфраструктуры, на которые приходится около 85 % от общего объема контрактуемых расходов.

   Подробный анализ объемов представлен в Приложении № 5.

   О муниципальных программах.

   Проект районного бюджета сформирован в программной структуре расходов на основе 10 муниципальных программ.

   Сравнительный анализ расходов на реализацию муниципальных программ представлен в Приложении № 6.

   По-прежнему в 2021 году наибольшую долю в общем объеме бюджетных ассигнований будут занимать расходы на реализацию двух муниципальных программ района: «Развитие образования» (53,80 % или более 3,57 млрд. руб.) и «Развитие инфраструктуры» (36,43 % или 2,42 млрд. руб.).

   Проектом районного бюджета уменьшаются объемы бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий муниципальной программы «Создание условий для развития сельскохозяйственного производства в Таймырском Долгано-Ненецком муниципальном районе» на 7,8 млрд. руб., которые планируется привлечь за счет средств внебюджетных источников.

   Анализ результатов реализации муниципальных программ, с учетом проведенных тематических контрольных и экспертно-аналитических мероприятий показал недостатки, связанные с некоторыми проблемами регламентации программных мероприятий и пробелах нормативного правового регулирования, недостаточный уровень внутриведомственного взаимодействия и функционального распределения задач между должностными лицами и структурными подразделениями.

   Анализ проекта районного бюджета на 2021 год и плановый период позволил определить уровень финансовой сбалансированности, устойчивости и самодостаточности районного бюджета, установить обоснованность бюджетной политики, намеченной Администрацией муниципального района с точки зрения социальной ответственности.

   Результаты анализа показателей сбалансированности районного бюджета показывают, что значение коэффициента общего покрытия расходов районного бюджета практически равно единице, поэтому риск возникновения проблемы финансового обеспечения расходов районного бюджета незначителен.

   Коэффициент качества финансовой помощи равен 0,567 и показывает, что превалируют, хоть и не явно выражено, субвенции на выполнение передаваемы государственных полномочий. Дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поступает чуть меньше, чем средств, направляемых в виде субвенций на реализацию региональной политики на территории муниципального района.

   В сравнении с 2020 годом, коэффициент инвестиционных расходов районного бюджета несколько вырос и составил 0,024, вместе с тем, основная часть расходов муниципального района направлена на решение текущих расходов (97,6 %), а на финансирование инвестиционных проектов направлено лишь 2,4 % расходов, в связи с чем, решение задач стратегического развития муниципального района напрямую зависит от реализации мероприятий Стратегии развития Арктической зоны.

 

   По итогам анализа проекта бюджета КСП сделала ВЫВОДЫ и дала соответствующие предложения, которые, на наш взгляд, позволят повысить результативность использования бюджетных средств, а также снизить вероятность возникновения бюджетных  и коррупционных рисков.